El aviso de destrucción de mercancías es un trámite obligatorio ante el SAT que notifica la eliminación de inventario. Presentarlo correctamente evita que la autoridad fiscal presuma una venta no declarada y permite mantener beneficios fiscales como la deducción de mercancías.
Cuando una empresa decide destruir mercancía, no basta con eliminar los productos físicamente. Es necesario cumplir con un proceso fiscal que incluye notificar al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
No presentar este aviso puede generar problemas importantes, ya que la autoridad podría asumir que los productos fueron vendidos sin declarar impuestos.
De acuerdo con el SAT, la correcta notificación de destrucción o donación de mercancías permite acreditar la baja de inventarios y evitar inconsistencias fiscales (SAT, 2024).
¿Qué es un aviso de destrucción de mercancías?
El aviso de destrucción de mercancías es un documento mediante el cual una empresa informa al SAT su intención de eliminar productos que han perdido su valor.
Este proceso aplica cuando la mercancía:
- Está dañada
- Es obsoleta
- No puede comercializarse
- Ha perdido su valor económico
Su objetivo principal es evitar que la autoridad fiscal considere que dichos bienes fueron vendidos de forma irregular.
¿Por qué se debe presentar este aviso?
No notificar la destrucción puede generar consecuencias fiscales importantes.
El SAT puede considerar que la mercancía fue enajenada (vendida), lo que implica:
- Pago de IVA
- Pago de ISR
- Multas o recargos
Esto ocurre porque no existe evidencia de que los productos fueron eliminados.
Por ello, es indispensable presentar el aviso con anticipación para mantener la deducción de inventarios, conforme a lo establecido en la legislación fiscal (Cámara de Diputados, 2023).
¿Quiénes deben presentar el aviso?
Este trámite debe ser realizado por:
- Personas físicas con actividad empresarial
- Personas morales (empresas)
Aplica cuando se:
- Destruye inventario
- Dona mercancía
- Da de baja productos sin valor comercial
Checklist: requisitos para presentar el aviso correctamente
Antes de iniciar el trámite, verifica lo siguiente:
✔️ Contar con firma electrónica (e.firma) vigente
✔️ Tener identificado el inventario a destruir
✔️ Definir fecha, hora y lugar de destrucción
✔️ Establecer el método de destrucción
✔️ Cumplir con el plazo de aviso (mínimo 30 días antes)
Cumplir con estos puntos asegura que el proceso sea válido ante el SAT.
¿Cómo hacer el aviso de destrucción de mercancías?
El trámite se realiza en línea y es gratuito. Los pasos principales son:
- Ingresar al portal del SAT con tu e.firma
- Seleccionar el trámite correspondiente
- Indicar el domicilio donde se realizará la destrucción
- Registrar fecha y hora
- Especificar el método de destrucción
- Detallar la mercancía
- Generar y guardar el acuse
Una vez aprobado, podrás realizar la destrucción conforme a lo declarado.
¿Quién debe realizar la destrucción?
La destrucción de mercancía no debe hacerse de forma improvisada. Es recomendable contar con empresas especializadas que garanticen:
- Cumplimiento fiscal
- Evidencia del proceso
- Manejo adecuado de residuos
- Seguridad en la eliminación
Trabajar con proveedores especializados como DIM permite asegurar que el proceso cumpla con la normativa y evita riesgos ante revisiones fiscales.
Riesgos de no cumplir con el aviso
No presentar este trámite puede provocar:
- Determinación de ingresos no declarados
- Pérdida de deducciones fiscales
- Multas y sanciones
- Auditorías por parte del SAT
Por ello, es fundamental llevar un control adecuado del inventario y de los procesos de eliminación.
Conclusión
El aviso de destrucción de mercancías es un paso clave dentro de la gestión fiscal de cualquier empresa.
Cumplir con este proceso permite evitar problemas legales, mantener beneficios fiscales y garantizar que la eliminación de inventario se realice de forma correcta.
Implementar buenas prácticas en la gestión y destrucción de mercancía contribuye a una operación más ordenada, segura y alineada con la normativa vigente.
Referencias
Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2024). Avisos de destrucción y donación de mercancías. https://www.sat.gob.mx
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2023). Ley del Impuesto Sobre la Renta. https://www.diputados.gob.mx
Gobierno de México. (2024). Procedimientos fiscales para baja de inventarios. https://www.gob.mx
